W ostatnich latach bardzo często zmieniają się przepisy dotyczące odliczania podatku VAT od samochodów służbowych oraz wydatków z nim związanych (koszty eksploatacji oraz zakup paliwa). Także i w tym roku wprowadzone zostaną nowe regulacje, tym razem bardziej korzystne dla przedsiębiorców.
• Aktualne regulacje w prawie podatkowym
• Odliczanie paliwa od 1 lipca 2015 r.
Odliczanie podatku VAT od paliwa
Dotychczas właściciele małych i średnich przedsiębiorstw mogli odliczyć 100% podatku VAT od samochodów używanych wyłącznie w ramach działalności gospodarczej oraz 50% podatku w przypadku gdy pojazd używany jest do celów służbowych oraz prywatnych (tzw. samochód mieszany) ? powyższe wytyczne wprowadziła nowelizacja Ustawy o podatku od towarów i usług, która weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2014 r.
Ze względu na ciągłe zmiany w przepisach właściciele dużych firm często wynajmują biuro rachunkowe, którego zadaniem jest śledzenie wszystkich aktualizacji i dzięki temu księgowość w firmie jest prowadzona z należytą starannością. 100% odliczenie podatku VAT jest możliwe wtedy kiedy dopuszczalna masa całkowita pojazdu (samochodu, koparko-ładowarki czy koparki samojezdnej) nie przekracza 3,5 t oraz gdy w szczegółowej ewidencji wykaże się, że pojazd był używany tylko i wyłącznie w celach służbowych.
Natomiast, gdy samochód osobowy służy zarówno celom prywatnym jak i służbowym, można odliczyć tylko 50% VAT ? jest to rozwiązanie dużo prostsze i bezpieczniejsze (gdy przedsiębiorca odlicza 100% podatku VAT musi się liczyć z bardzo drobiazgowymi kontrolami organów podatkowych), ale też mniej korzystne z finansowego punktu widzenia.
Aktualne regulacje w prawie podatkowym
Teoretycznie jest możliwe odliczanie podatku VAT od zakupu paliwa, ale tylko w kilku wyjątkowych sytuacjach ? większość MŚP nie ma na chwilę obecną takiej możliwości. 100% podatku VAT można odliczyć od paliwa silnikowego, oleju napędowego oraz gazu przeznaczonego do napędu pojazdów samochodowych, jeśli sam pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej.
Natomiast 50% podatku od zakupu paliwa można odliczyć w przypadku, gdy dotyczy to pojazdów samochodowych ? co ważne ? innych niż samochody osobowe, które posiadają odpowiednią liczbę miejsc ? najczęściej chodzi tu o vany czy busy. W praktyce jednak niewiele przedsiębiorstw się na to decyduje, gdyż przepisy są bardzo rygorystyczne i ciężko się do nich dostosować ? chociaż czasami zdarza się, że właściciele specjalnie w tym celu stawiają na profesjonalne usługi księgowe ? zwiększa to co prawda koszty, ale w ostatecznym rozrachunku jest bardziej opłacalne.
Odliczanie paliwa od 1 lipca 2015 r.
Do 30 czerwca 2015 r. będą obowiązywać powyżej przedstawione regulacje, natomiast od 1 lipca br. zostaną wprowadzone korzystniejsze dla przedsiębiorców zmiany, które mają dotyczyć samochodów mieszanych. Właściciele firm będą mogli odliczyć 50% podatku VAT od zakupu paliwa dla samochodów wykorzystywanych w celach służbowych oraz prywatnych bez względu na ich rodzaj ? co za tym idzie, odliczeniu podlegać będzie także paliwo przeznaczone dla samochodów osobowych, co zgodnie z obecnymi przepisami nie jest możliwe.
Nie trzeba także spełnić dodatkowych warunków, dzięki czemu księgowość w firmie będzie miała o wiele prostsze zadanie. Zmiany, które zostaną wprowadzone od 1 lipca 2015 r., dotyczyć tylko pojazdów mieszanych, przepisy regulujące odliczanie 100% VAT od zakupu paliwa pozostaną takie same.